Hypotheek - bijleenregeling

De bijleenregeling voor de eigen woning is een regeling die de hypotheekrente-aftrek beperkt.

Als u verhuist naar een duurdere woning en daardoor uw hypotheekschuld wordt verhoogd, is de aftrek van uw hypotheekrente alleen toegestaan als de hypotheekverhoging nodig is om het verschil te financieren tussen de aankoopprijs van de nieuwe woning (inclusief verwervingskosten) en de opbrengst van de oude woning (na aftrek van kosten).

Niet aftrekbaar is dat deel van de hypotheekverhoging dat wordt aangewend voor het financieren van andere bestedingen dan de eigen woning, bijvoorbeeld de aankoop van een boot of beleggingen. De bijleenregeling voor de eigen woning is op 1 januari 2004 in werking getreden.

Rente aftrekbaar
Het blijft mogelijk om de rente af te trekken over leningen die worden gebruikt om de aankoop aan uw eigen woning te financieren.

Het blijft ook mogelijk om leningen ter financiering van consumptieve bestedingen of beleggingen af te sluiten met de eigen woning als onderpand. Door deze zekerheid kan doorgaans een lagere rente worden verkregen. Maar op deze manier is geen belastingvoordeel meer te behalen.

Voorbeeld:

• Stel dat u uw woning verkoopt voor 260.000 euro en een resterende hypotheekschuld heeft van 200.000 euro.
• Vervolgens koopt u een huis van 350.000 euro, inclusief bijkomende kosten (overdrachtsbelasting, afsluitprovisie, notaris- en makelaarskosten).
• Om de duurdere woning te kunnen financieren, moet u 90.000 euro bijlenen (de verwervingsprijs -/- de verkoopprijs oude woning).
• De maximale hypotheek waarvoor rente-aftrek geldt, bedraagt dan 290.000 euro (de oude hypotheekschuld + datgene wat bijgeleend moet worden om de duurdere woning te kunnen financieren).

Reden invoering
De bijleenregeling is ingevoerd omdat het aangaan van een hypotheekschuld specifiek moet worden gericht op de financiering van de eigen woning en niet gebruikt moet worden voor het financieren van beleggingen of consumptieve bestedingen. Door de regeling wordt de belastingderving door de hypotheekrente-aftrek zo veel mogelijk beheersbaar gehouden.